追加型投資信託においては、個別元本の額に、その投資信託を購入するときに支払った手数料と消費税を加えた額のことです。公募株式投資信託の換金差益は、上場株式等の譲渡所得等になりますが、換金差損益の額は、換金時の基準価額または解約価額（信託財産留保額のあるファンドの場合）から取得価額を差し引いた額となります。
同じ投資信託を複数回にわたって購入した場合には、譲渡所得の場合、総平均法に準ずる方法で取得価額を計算します。